Kansspelbelasting bij DelOro voor Nederlandse spelers

De Nederlandse regel in één overzicht

Voor DelOro is vooral de tweede rij relevant. De fiscale vraag volgt hier dus niet uit de Anjouan-licentie op zichzelf, maar uit het feit dat DelOro niet onder een Nederlandse Ksa-vergunning in de Kansspelwijzer valt. Meer achtergrond over dat onderscheid staat op de pagina over de DelOro licentie.

Wanneer moet je zelf aangifte doen?

De Belastingdienst maakt voor online kansspelen een duidelijk onderscheid. Speel je bij een aanbieder zonder Nederlandse vergunning, dan kijk je per kalendermaand naar het verschil tussen wat je hebt gewonnen en wat je hebt ingezet. Heb je in die maand meer gewonnen dan ingezet, dan moet je aangifte kansspelbelasting doen.

De officiële uitleg noemt een eenvoudig voorbeeld: wie €100 inzet en meer dan €100 wint, komt in de situatie waarin aangifte moet worden gedaan. De aangifte zelf werkt met de posten “gewonnen prijzen in deze maand” en “betaalde inzetten in dezelfde maand”. Het verschil vormt het maandresultaat waarover de belasting wordt berekend wanneer dat resultaat positief is.

De actuele uitleg staat op de pagina van de Belastingdienst over gewonnen prijzen en kansspelbelasting. Voor aangifte bij online kansspelen zonder Nederlandse vergunning heeft de Belastingdienst daarnaast een apart formulier.

Waarom telt het maandresultaat en niet één opname?

Een veelgemaakte denkfout is om een opname van de casinorekening gelijk te stellen aan belastbare winst. De Nederlandse aangifte voor online kansspelen zonder vergunning is anders opgebouwd. De kern is het totale resultaat in een kalendermaand: alle relevante gewonnen prijzen minus alle inzetten die voor die online kansspelen zijn gedaan.

Een opname kan dus samenvallen met winst, maar is niet de fiscale rekeneenheid. Evenmin zegt een hoge casinobalans op één moment automatisch wat het maandresultaat is. Voor een bruikbare administratie moet je kunnen terughalen wat in dezelfde kalendermaand als prijs is gewonnen en wat als inzet is betaald.

De toelichting bij het aangifteformulier vermeldt bovendien dat het niet uitmaakt of de prijzen op verschillende websites zijn gewonnen. Voor online kansspelen zonder Nederlandse vergunning wordt naar het maandresultaat over die relevante kansspelen gekeken. Dat maakt een volledige maandadministratie belangrijker dan alleen een lijst met banktransacties.

Een eenvoudig rekenvoorbeeld

Stel dat een speler in één kalendermaand in totaal €1.000 inzet bij online kansspelen zonder Nederlandse vergunning en in diezelfde maand €1.300 aan prijzen wint. Het maandresultaat is dan €300. Bij een tarief van 37,8% zou de berekening in dit vereenvoudigde voorbeeld uitkomen op €113,40 kansspelbelasting over dat positieve resultaat.

Het voorbeeld laat alleen de formule zien en is geen persoonlijk belastingadvies. Werkelijke aangiften kunnen afhangen van de precieze transacties, de kwalificatie van het kansspel en de manier waarop bedragen in het aangifteformulier moeten worden verwerkt. Gebruik daarom de actuele instructies van de Belastingdienst voor de eigen situatie.

Als de gewonnen prijzen in dezelfde voorbeeldmaand €900 waren geweest tegenover €1.000 inzet, zou het saldo negatief zijn. In de toelichting bij het aangifteformulier staat dat bij een negatief saldo geen kansspelbelasting verschuldigd is over dat maandresultaat.

Wat verandert er bij een aanbieder met Ksa-vergunning?

Bij een online aanbieder die wel een Nederlandse vergunning van de Kansspelautoriteit heeft, is de positie van de speler anders. De Belastingdienst vermeldt dat de speler dan geen eigen aangifte doet en geen kansspelbelasting over de online prijs hoeft te betalen. Dat maakt de lokale vergunningstatus fiscaal relevant, naast de rol die de Ksa-vergunning speelt voor toezicht en spelersbescherming.

Dit is ook waarom een buitenlandse licentie niet als vervanging voor de Nederlandse vergunning kan worden behandeld. DelOro opereert onder Anjouan-jurisdictie, maar die licentie verandert de Nederlandse fiscale indeling niet in die van een Ksa-vergunninghouder.

Wie wil controleren welke websites een Nederlandse vergunning hebben, kan daarvoor de Kansspelwijzer van de Kansspelautoriteit gebruiken. De Belastingdienst verwijst spelers zelf naar die vergunningenlijst bij de uitleg over online kansspelen.

Welke gegevens zijn handig om per maand bij te houden?

Voor een Nederlandse speler die bij een online aanbieder zonder Ksa-vergunning speelt, is een overzicht per kalendermaand het meest praktisch. Bewaar niet alleen stortingen en opnames, maar ook de informatie waarmee gewonnen prijzen en inzetten over dezelfde periode kunnen worden gereconstrueerd.

• Begin- en einddatum van de kalendermaand.
• Totaal van de gewonnen prijzen binnen de relevante online kansspelen.
• Totaal van de betaalde inzetten in dezelfde maand.
• Transactieoverzicht van stortingen en opnames als ondersteunende administratie.
• Eventuele account- of spelhistorie die het maandresultaat kan onderbouwen.

Een storting is niet hetzelfde als een inzet en een opname is niet hetzelfde als een gewonnen prijs. Daarom is alleen een bankafschrift meestal geen volledige reconstructie van de fiscale berekening. De relevante gegevens moeten aansluiten op de posten die de Belastingdienst in het formulier gebruikt.

Hoe past DelOro in deze regel?

Voor DelOro is geen Nederlandse Ksa-vergunning gevonden in de Kansspelwijzer. Daardoor moet een Nederlandse speler DelOro voor deze fiscale vraag niet behandelen alsof het een Nederlandse vergunninghouder is. De Belastingdienst koppelt de eigen aangifteplicht bij online kansspelen juist aan het ontbreken van zo’n Nederlandse vergunning.

Dat fiscale punt staat los van de betaalmethoden die DelOro ondersteunt. Visa, Mastercard, Skrill, Neteller, Paysafecard, MiFinity en verschillende cryptovaluta zijn productkenmerken en veranderen de fiscale indeling niet. Wie de geldroutes zelf wil vergelijken kan daarvoor de pagina over storten en betalen gebruiken.

Ook de uitbetalingssnelheid of het moment waarop geld naar een bankrekening wordt verstuurd, verandert de basisregel niet. De belastingberekening kijkt naar prijzen en inzetten binnen de kalendermaand. Meer over de praktische kant van opnames staat bij uitbetaling bij DelOro.

37,8% in 2026: waar geldt dat percentage voor?

De Belastingdienst vermeldt dat het kansspelbelastingtarief vanaf 1 januari 2026 37,8% is. Op het aangifteformulier voor online kansspelen zonder Nederlandse vergunning wordt het tarief toegepast op het positieve verschil tussen de gewonnen prijzen en de betaalde inzetten in de betreffende maand.

Het percentage moet niet worden verward met een casinoheffing die automatisch al in elke DelOro-uitbetaling is verwerkt. De relevante Nederlandse regel gaat hier over de aangifte van de speler bij online kansspelen zonder Nederlandse vergunning. Daarom is het belangrijk om het fiscale resultaat zelf te kunnen onderbouwen.

Omdat belastingtarieven en formulieren kunnen wijzigen, is de Belastingdienst de juiste plek om het actuele percentage en de huidige aangifte-instructie te controleren voordat een aangifte wordt ingediend.

Wat als je in meerdere maanden speelt?

De aangifte-logica is per kalendermaand. Een positieve maand en een negatieve maand zijn daardoor niet automatisch één doorlopend jaarresultaat. Wie regelmatig speelt, doet er goed aan de administratie per maand gescheiden te houden in plaats van alleen een totaal over het hele jaar te maken.

Dat is vooral relevant wanneer winsten en inzetten sterk wisselen. Een grote positieve maand kan fiscaal anders uitpakken dan een daaropvolgende verliesmaand. De toelichting van de Belastingdienst gebruikt expliciet het maandresultaat als basis voor online kansspelen zonder Nederlandse vergunning.

Gebruik voor de uiteindelijke aangifte altijd de actuele instructie bij het formulier. De algemene Nederlandse regel voor dit type online kansspel vervangt geen individueel fiscaal advies.

Waarom stortingen en opnames niet genoeg zijn voor de berekening

Voor de maandberekening is het belangrijk om vier begrippen uit elkaar te houden: storting, inzet, gewonnen prijs en opname. Een storting verplaatst geld naar het spelersaccount, maar dat bedrag is pas een inzet wanneer het daadwerkelijk in een kansspel wordt gebruikt. Een opname verplaatst geld terug naar een betaalrekening of wallet, maar kan bestaan uit zowel eerder gestort geld als gewonnen bedragen.

Daarom kan een eenvoudige rekensom “opnames minus stortingen” afwijken van de fiscale basis die de Belastingdienst gebruikt. Het aangifteformulier vraagt specifiek naar gewonnen prijzen en betaalde inzetten binnen dezelfde kalendermaand. Wie alleen banktransacties bewaart, mist mogelijk de spelgegevens die nodig zijn om die twee posten te onderbouwen.

Een praktisch maandbestand met accountgeschiedenis, speloverzicht en betaaltransacties naast elkaar maakt het eenvoudiger om deze categorieën niet door elkaar te halen.

Wat kun je het beste doen vóór je aangifte?

1. Controleer de Nederlandse vergunningstatus. Zoek de aanbieder in de Ksa Kansspelwijzer.
2. Maak per kalendermaand een overzicht. Splits gewonnen prijzen en inzetten uit zoals het aangifteformulier dat vraagt.
3. Gebruik het actuele tarief. Voor 2026 vermeldt de Belastingdienst 37,8%.
4. Bewaar ondersteunende gegevens. Accountgeschiedenis en transacties kunnen helpen om bedragen te reconstrueren.
5. Gebruik de officiële aangifte-instructie. Die is leidend voor de verwerking van de eigen cijfers.

Deze volgorde voorkomt dat losse opnames, stortingen of casinobalansen als vervanging voor het maandresultaat worden gebruikt.

Wat betekent dit uiteindelijk voor een Nederlandse DelOro-speler?

De belangrijkste fiscale grens loopt tussen online aanbieders mét en zonder Nederlandse Ksa-vergunning. Omdat DelOro niet als Nederlandse vergunninghouder in de Kansspelwijzer staat, is voor Nederlandse spelers de regel voor online kansspelen zonder Nederlandse vergunning relevant: bij een positieve maand, waarin gewonnen prijzen hoger zijn dan de inzetten, moet aangifte kansspelbelasting worden gedaan.

Voor 2026 bedraagt het tarief 37,8%. Kijk daarbij naar het maandresultaat en niet alleen naar een uitbetaling of storting. Wie de vergunningstatus, maandadministratie en actuele Belastingdienst-instructie naast elkaar houdt, heeft de drie gegevens die nodig zijn om de fiscale positie veel nauwkeuriger te beoordelen. Voor een breder oordeel over risico’s buiten belasting kun je ook de pagina over betrouwbaarheid raadplegen.